Participación en el blog
sobre Modelo EVAM
En Colombia existe un grave problema
que radica en la ausencia de control de tiempo en las operaciones realizadas con
el presupuesto de la nación, fundamentado esto en que por constitución nacional el
proceso auditor se realiza de manera posterior y selectiva, es decir, una vez
terminada la vigencia, pienso que la forma de mejorar este modelo de auditoria
es a través de la implementación de un proceso sistemático de la única muestra
de contratación en cada auditoria.
El planteamiento principal es
generar una muestra preventiva de manera que se pueda detectar y atacar
el problema de raíz.
A través del tiempo se observa que el modelo de auditoria actual
ejercido en Colombia por ser de forma aleatoria al azar y
cumplida la vigencia fiscal, no genera ningún resultado y lo que se pretende es
establecer un procedimiento que permita realizar una auditoria preventiva
identificando los posibles o presuntos hallazgos previamente.
Modelo EVAM. Modelo de evaluación,
Aprendizaje y Mejora
Ejes de Modelo.
1.Planificación A través del
Liderazgo
Los directores de las áreas misionales
en la contraloría, son los responsables del inicio del proceso de Planeación de
auditoria que cuenta con 11 pasos internos, encontrando en el paso 2 la
obtención de la muestra única de contratación .Este proceso debe comunicarse a
los subdirectores con la variable de tiempos establecidos
y fechas de inicio y ejecución de la auditoria.
2.Procesos
Este se refiere al proceso Misional de Control Micro dentro
de los cuales se encuentra el procedimiento relacionado con las muestras de
contratación, estados contables y presupuesto.
La descripción del proceso se basa en la
información consolidada en la base de datos, de donde se obtiene a manera
personal, es decir, al criterio del auditor la selección de la muestra
única de contratación y cuentas de los estados contables que se revisaran
durante la ejecución del proceso auditor y que se obtiene teniendo en cuenta los
parámetros establecidos para ello o los índices de riesgo. Además debe
incluirse las muestras de las demás líneas a auditar según criterios
establecidos. El dueño de este proceso es el auditor en la parte misional y su
objetivo es identificar las falencias en dicha muestra de contratación, la
cual fue seleccionada al azar, estableciendo como indicador las diferentes
tipologías de hallazgos encontrados.
3. Personas
Las personas involucradas en este
proceso son el grupo auditor que previamente es informado en el
memorando de encargo del lugar de ejecución de la auditoria y los tiempos establecidos
para ello, los canales de comunicación internos en la parte misional es
establecido mediante comunicaciones escritas informando del proceso auditor.
4. Alianzas y Recursos
Los recursos establecidos están fundamentados
en el conocimiento para crear un modelo preventivo de auditoria basado
en una muestra de contratación y estados contables preestablecida con
posibles hallazgos.
5. Resultados
Los efectos de evaluación son creados como un
modelo previo que lo hemos llamado auditorias preventivas, el resultado es
cuantificable en el proceso final de la auditoria donde previamente se
establece la muestra con los presuntos hallazgos realizados por los
auditores.
·
Mejorar de forma continua
·
Reducir costes y mejorar la productividad.
·
Conocer el coste y la rentabilidad de los productos,
clientes y canales de distribución.
El Procedimiento de la muestra de contratación y estados contables,
presupuesto se encuentra inmerso dentro de un proceso misional denominado
Control Micro.
En conclusión al implementar un modelo de auditoria
que consienta la identificación anticipadamente las falencias de los sujetos de
control, permitirá un control fiscal más eficiente y oportuno.
